LOGO2021企業財務制度培訓PPT費用報銷原則/報銷審批流程/發票及票據規范

在日常工作中，部分同事對財務知識了解比較欠缺，對公司采購支付、報銷流程及報銷規定不太了解，出現請款及報銷單據不規范、內容不明確等情況，給自身及財務部工作帶來不必要困擾。 前言

010203支付及費用報銷原則請在這里輸入您的主要敘述內容付款、借款及報銷審批流程請在這里輸入您的主要敘述內容流程舉例說明 請在這里輸入您的主要敘述內容PART ONEPART TWOPART THREE目 錄CONTENTS04發票相關知識及票據規范請在這里輸入您的主要敘述內容PART FOUR

PART 01支付及費用報銷原則PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS

支付及費用報銷四大原則01020304先審批后支出原則即時清結原則手續完整原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領款原則

我們來看看這幾個原則分別是什么意思01020304先審批后支出原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領款原則即時清結原則手續完整原則凡支出項目均需事先申請經批準后才可支出；沒有申請或未經批準的費用不得支出。費用支出人只能自己申請報銷自己發生的費用，不得由他人代報代領。凡借用公款，逾期不還且正常申請延期獲批者，扣發個人工資，直至還清未止。報銷必須有經辦人、規定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續不全的報銷單據。

PART 02付款、借款及報銷審批流程PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO

資金支出流程分類我司資金支出流程分為兩類：（以取得發票為界）01先付款后開票（采購物料為交貨開票），適用借款（預付款）再沖賬流程；02先開票（采購為交貨開票）后付款、報銷，適用付款、報銷流程。下面分開講述

借款（預付款）流程借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、預計還款報銷日期（除特殊情況外，不得超過1個月，且不得涂改） 審批流程：部門主管審核簽字→事業部副總簽字→權責副總或總經理審批。 財務付款：借款人憑審批后的借支單到財務部辦理領款或支付手續。借款人借款審批流程財務付款

沖賬流程物料入庫------采購將付款申請書交應付會計（注明沖借款）-----會計審核-----財務經理審核-----副總審批-----采購催回發票交稅務會計-----采購到出納處沖賬抽走借條（流程結束）借款人取得發票及相關單據后填寫報銷單交財務經理（注明沖借款）-----財務經理審核-----副總審批-----借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結束）

付款、報銷流程 經辦人取得發票，填寫付款申請書-----部門主管審批-----事業部副總審批-----財務經理審批-----權責副總或總經理審批-----出納付款（流程結束）一、付款流程：（適用對公司外部單位付款）二、報銷流程：（適用對公司內部人員付款） 經辦人申請費用支出------權責主管同意-----支付費用-----取得發票-----粘貼報銷單-----部門主管審批-----事業部副總審批-----財務經理審批-----權責副總或總經理審批-----報銷人到出納處報銷領款（流程結束）

PART 03流程舉例說明PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO

費用報銷通用規則0102030405所有的付款或報銷憑證應用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費用報銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項日常費用開支，需取得收款單位的正式發票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對方為私人）確實無法取得正式發票的，可憑收據或從個人處取得的原始憑證報銷，但收據或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。無原始憑證的費用，一律不予報銷。對外取得的發票或收據等原始憑證上面需填列公司名稱的，應準確填列我司的全稱。不可多一字，不可少一字，不可錯一字。發票與收據必須分開報銷。報銷時，發票與收據必須分開進行粘貼和報銷，不能混貼在一張報銷單上進行報銷。

費用報銷通用規則01公司車輛發生的修理費以及過路過橋費、停車費和燃油費等，必須據實取得正規發票，并附上外出時的《派車單》，財務才予報銷。 02出差結束后或日常費用支出后， 7個工作日內需將報銷單填好并交至財務部。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費用，不得報銷。03常規費用報銷在每周五下午集中進行。 其他時間一般不予受理。04費用報銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費用項目填寫詳細。 05附件固定只能使用膠水，不能使用書釘等金屬性易銹蝕的物品；06附件單據的大小不得超過報銷單的大小，超出的要進行折疊。

差旅費報銷流程出差人員應在出差結束后7個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執行費用報銷流程。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費用，不得報銷。 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由，經部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規定的地點、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

差旅費報銷流程住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。伙食和交通費采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。出差人員于用餐時間出發，方得報支餐費： 上午七時前起程出差者，得報支早餐費；上午十二時前出差，得報支午餐費；下午18時前出差，得報支晚餐費；出差中午12:30趕回公司無餐費補助，下午18:30前趕回公司無餐費補助。餐補報銷標準及住宿費報銷標準：參照《出差管理制度》。

辦公費、福利費報銷流程人事行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，?執行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 ?人事行政部采購人員在實物回廠后7個工作日內，必須辦理報銷或請款事宜，報銷單或付款申請書上必須注明各部門的費用金額，并由各部門主管簽字認可。或后附各部門領取人員的簽字。

快遞費報銷流程快遞公司目前分為現結與月結兩類。現結的，憑快遞單、發票進行報銷，發票上需有當事人簽字。報銷單按部門區分行次報銷，不可混報。月結快遞，當月的費用，次月8號前需整理好付款申請書、快遞匯總表和對應快遞單交到財務部。付款申請書需區分部門并由各部門主管簽字確認，匯總表需標注部門，快遞單必須使用原件，不接受復印件，快遞單需編號，其編號與匯總表對應，便于查找。財務核對無誤后，會通知月結快遞公司開票。票到按月結期間付款。

快遞費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統一安排，統一結算。各類業務招待，陪同人員一般不應超過需接待人員的1.5倍。 部門因公需招待時，應事先申請，填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待原因、對方人員、己方陪同人員、預計費用等信息。經公司權責副總批準后方可招待。權責副總不在的，需先電話請示，同意后方可招待，后補申請單。招待費標準按照公司出差管理辦法中的標準執行，超標部分自行承擔。其它非公招待客人一律由個人承擔。

PART 04發票相關知識及票據規范PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO

發票相關法規及制度宣講《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條及實施細則規定：不符合規定的發票（指開具或取得的發票應經而未經稅務機關監制、偽造，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋稅務局監制章，沒有加蓋發票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

銷售貨物發票分類稅控發票非稅控發票增值稅專用發票增值稅普通發票普通發票銷售貨物發票分類

增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發票/普通發票購貨---取得的增值稅專用發票進項可以抵減銷項增值稅小規模納稅人（稅率：3%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發票/普通發票購貨---取得的增值稅專用發票進項可以抵減銷項

為什么要取得增值稅專用發票？24銷售額計算公式： 銷售額＝價稅合計 /（1+17%） 銷售額＝價稅合計 /（1+3%） 稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額 不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數量一般納稅人小規模納稅人 因普通發票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發票。舉例：假設管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發票，含稅金額為1170元；如果開普通發票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發票，最后公司承擔的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發票，最后公司還是需要承擔1100元。則提供增值稅專用發票比提供普通發票可減少100元。 因普通發票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發票。

取得發票注意事項內容真實；填寫完整；數字明晰；蓋章清楚；數量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“東莞博力威電池有限公司”，不要簡化成“博力威”或其他名稱

虛假或無效發票的識別方法相關人員在取得發票時就需要辨別發票的真偽及有效性，避免事后查出是假票再進行更換，造成相關成本的增加。 虛假發票以定額發票、手寫發票居多。 以下是一些識別虛假或無效發票的方法：發票要素不全、錯誤或涂改的發票無效； 發票要素包括：開票單位發票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數量、單價、金額、規格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監制章等。開票單位蓋章必須為發票專用章；加蓋的發票專用章不得壓到稅務監制章,如兩章有重合不予報銷;發票上的收款單位或收款人名稱必須與發票上的發票專用章相符；若為地稅代開發票必須加蓋稅務局章；對于經營范圍與報銷內容可能不相符的發票需附開具單位營業執照復印件.如“XX貿易公司”開具廣告費用發票,則其營業執照經營范圍中要有該項內容。

票據注意事項27白條、存根聯、發貨聯、記帳聯不能作報銷單據公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發票上一致。

發票管理關于增值稅發票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發票。關于發票抬頭：凡提交財務的報銷單據必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發票一律不予報銷。關于發票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據，發生發票丟失的，登報遺失費用及重開稅費等均由責任人承擔。

相關單據的填寫

書寫注意事項藍黑色水筆必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫金額一致中文大寫金額與小寫金額必須一致不準涂改大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢

票據粘貼時請注意將發票、收據整理分類，將車票及發票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內，不能使用訂書機。交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚鱗狀粘貼。原始票據必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據有金額的一面朝上。

報銷憑證票據粘貼方法票據較多時，票據按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據附于報銷單據封面后提示：票據固定點

報銷憑證票據粘貼方法

我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔

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