數(shù)據(jù)報表 / 財務分析 / 分析報告 / 財務報告2020 year-end summary work summarizes the boutique PPTAbout the summary text input or copy here2020 year-end summary work summarizes the boutique PPTAbout the summary text input or copy here會計財務管理培訓財務匯報

目錄CONTENTS

財務與會計的職能

會計的職能就是會計在經(jīng)營管理中具備的功能。會計是經(jīng)營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參,會計有三方面的職能:會計的反映會計的經(jīng)濟監(jiān)督會計的參與決策財務與會計的職能

會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將復雜的經(jīng)濟活動通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據(jù)，為管理者提供財務信息。會計是信息加工中心，要將日常經(jīng)營活動中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費用報帳單等），運用會計特有的方法，遵循會計制度和會計核算辦法，對這些原始資料進行加工、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經(jīng)濟活動進行核算，要以憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟活動情況，考核經(jīng)濟效果。形成能夠全面、準確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務狀況，和一定時期經(jīng)營成果的報表（就是財務部門的產(chǎn)品）。也就是每個月我們總經(jīng)理所看到的報表。實際是兩張表，即資產(chǎn)負債表和利潤表，后面的表都是解釋和補充。資產(chǎn)負債表為經(jīng)營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的來源。為經(jīng)營者判斷，資產(chǎn)結構是否合理，是否存在不良資產(chǎn)，流動資金的情況已在財務例會進行介紹，各公司財務經(jīng)理可匯報。

要完成信息加工過程需要領導的支持和供、產(chǎn)、銷各部門的配合，因為許多原始財務數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準確、及時的提供。如要完成月末的財務核算，技術部門要及時提供精料成本，產(chǎn)品的定額成本。部門合作發(fā)揮會計反映職能生產(chǎn)部門 要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù)，原料的理論消耗數(shù)據(jù)，電力消耗數(shù)據(jù)。倉庫部門 要配合進行盤點，要提供領料數(shù)據(jù)，要及時辦理入庫。采購部門 要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門 要及時準確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據(jù)，提供業(yè) 務員工資數(shù)據(jù)等。財務部門 才能夠正確、及時地完成財務核算，實現(xiàn)會計的反映職能。

一是 財務部門自身的原因：財務人員素質低，業(yè)務能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務人員責任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。二是 財務人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表。財務部門不能正確履行會計的核算職能，我認為原因有兩方面：

會計監(jiān)督必須根據(jù)計劃、預算、定額以及各種有關規(guī)章制度等，通過對經(jīng)濟、業(yè)務的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。會計監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預算管理，維護國家財政制度和財務制度，保護企業(yè)的財產(chǎn)物資，合理使用資金，促進增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟效益。

反映職能監(jiān)督職能兩者并行的，相符相成的，不是割裂的在經(jīng)營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經(jīng)營活動進行反映，所有經(jīng)營活動都要留下書面的交易軌跡。舉個例子 比如說一個職工辦理業(yè)務，報帳是單據(jù)只要應當能夠反映：交易時間、經(jīng)辦人、授權人、地點、內容、金額。然后財務部門進行審查，審查業(yè)務的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經(jīng)過授權批準。合理就與經(jīng)營活動的實質是否相符。

即內部單據(jù)和外部單據(jù)，在這兩者之間，財務人員更注重外部單據(jù)，因為外部單據(jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的說服力角度，外部單據(jù)比內部證據(jù)更能證明業(yè)務的真實性和合法性。因為要造假，外部單據(jù)的難度要遠大于內部單據(jù)。會計要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領導簽字才能入帳，才能確認采購形成，財務部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。首先看這類費用有沒有標準，如果有標準，要對照標準審查費用發(fā)生是否合法；如果沒有標準要看是否有預算，如果有預算審查是否在預算內，突破預算是不合法。如果標準和預算都沒有，或者超過標準、預算的，要經(jīng)過特批。

會計的參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經(jīng)濟效益。

會計的參與經(jīng)營決策職能會計參與經(jīng)營決策的職能：企業(yè)在對外投資上需要財務給予決策支持。對未來的經(jīng)營情況的預測，也需要用歷史的財務數(shù)據(jù)。財務參與決策主要是財務分析和財務的預測工作。上個月開財務例會，專門進行了財務分析培訓，就是為經(jīng)營決策者提供幫助。

加強控制的原則與方法

內部控制的原則與方法內部控制的職責：內部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。內部控制的地位建設法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內部控制的作用

內部控制的概念內部控制

內部控制的基本目標各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合行業(yè)、上級單位的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

內部控制的基本原則01、內部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。02、內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制的權力。05、內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設置。06、內部控制應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。03、內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。?04、內部控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

內部會計控制的方法但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調，要避免機械做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。

內部控制主要職責劃分

內部控制主要職責劃分

內部控制主要職責劃分

內部控制主要職責劃分授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。?交易授權的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權范圍內授權才產(chǎn)生的。授權有一般授權和特殊授權之分。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。授權和批準是兩個不同的概念。授權為使某人完成工作所授予的處理某項業(yè)務的權利。什么是授權，組織機構是授權，崗位職責是授權。授權要明確被授權人的權限范圍。

內部控制主要職責劃分一個企業(yè)除老板外，其他人員都是通過授權取得處理某項業(yè)務的權利，包括你任職的崗位就是對你的授權，你的崗位職責，就是權利范圍。老板的權利從那里來，老板權利來自資本，老板是投資者。老板可以授予某個機構從事某項工作的權利或者某個崗位從事某項工作的權利。授權又分為一般授權和特殊授權。一般授權就是對一般、普通業(yè)務的授權，特殊授權就是對特殊業(yè)務（不在崗位職責范圍內的）授予其處理這些業(yè)務的權利。批準是對具體業(yè)務的審批，由有權審批的人員（經(jīng)授權的），在其權利范圍內進行審批。權利范圍一個是來自于崗位職責，一個是來自與有授權的組織或人員給予的授權。

加強會計內部控制方法預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。? 預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。?財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。?內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。?如日報制度

加強會計內部控制方法電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。監(jiān)督與考核控制要求單位建立和完善內部監(jiān)督考核制度，保證各項控制的持續(xù)有效運行。監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當、及時的基礎上，評估控制的設計和運行情況的過程；考核就是對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責任人的獎懲，獎懲僅是一種手段，而不是目的，通過嚴格的獎懲措施，目的就是警示 要保證各項控制的持續(xù)有效運行。定期輪崗制度，對關鍵崗位實行定期輪崗。關鍵崗位主要是：出納、采購、保管、業(yè)務員。可以將這些人員在不同公司、不同區(qū)域間進行調整。因為這些崗位能夠頻繁的接觸企業(yè)的財產(chǎn)物資或享有某些的特權，長期擔任上述職務，及時通過正常的內部控制手段也可能無法發(fā)現(xiàn)其中的違規(guī)行為。崗位輪換能夠將這些行為有效的遏止。近親屬回避制度。單位主要領導的近親屬，應避免在所負責的部門任職。

會計內部控制的內容

內部控制的局限性

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