財務部公司財務制度培訓2022企業培訓之公司財務制度培訓

ONE支付以及費用報銷原則

在日常工作中，部分同事對財務知識了解比較欠缺，對公司采購支付、報銷流程及報銷規定不太了解，出現請款及報銷單據不規范、內容不明確等情況，給自身及財務部工作帶來不必要困擾。 先審批后支出原則即時清結原則手續完整原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領款原則

TWO付款借款報銷審批流程

THREE財務制度流程舉例說明

所有的付款或報銷憑證應用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費用報銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項日常費用開支，需取得收款單位的正式發票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對方為私人）確實無法取得正式發票的，可憑收據或從個人處取得的原始憑證報銷，但收據或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。

公司車輛發生的修理費以及過路過橋費、停車費和燃油費等，必須據實取得正規發票，并附上外出時的《派車單》，財務才予報銷。出差結束后或日常費用支出后， 7個工作日內需將報銷單填好并交至財務部。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費用，不得報銷。常規費用報銷在每周五下午集中進行。 其他時間一般不予受理。費用報銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費用項目填寫詳細。

因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由，經部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規定的地點、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。

住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。伙食和交通費采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的

人事行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，?執行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 ?人事行政部采購人員在實物回廠后7個工作日內，必須辦理報銷或請款事宜，報銷單或付款申請書上必須注明各部門的費用金額，并由各部門主管簽字認可。或后附各部門領取人員的簽字。

快遞公司目前分為現結與月結兩類。現結的，憑快遞單、發票進行報銷，發票上需有當事人簽字。報銷單按部門區分行次報銷，不可混報。月結快遞，當月的費用，次月8號前需整理好付款申請書、快遞匯總表和對應快遞單交到財務部。付款申請書需區分部門并由各部門主管簽字確認匯總表需標注部門，快遞單必須使用原件，不接受復印件，快遞單需編號其編號與匯總表對應，便于查找。財務核對無誤后，會通知月結快遞公司開票。票到按月結期間付款。

部門因公需招待時，應事先申請，填寫“業務招待申請單”應詳細注明招待原因、對方人員、己方陪同人員、預計費用等信息。經公司權責副總批準后方可招待。權責副總不在的，需先電話請示，同意后方可招待，后補申請單。招待費標準按照公司出差管理辦法中的標準執行，超標部分自行承擔。其它非公招待客人一律由個人承擔。公司級招待費用原則上由人事行政部統一安排，統一結算。各類業務招待，陪同人員一般不應超過需接待人員的1.5倍。

FOUR發票相關知識票據規范

《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條及實施細則規定：不符合規定的發票（指開具或取得的發票應經而未經稅務機關監制、偽造，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚沒有加蓋稅務局監制章，沒有加蓋發票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

一般納稅人舉例：假設管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發票，含稅金額為1170元；如果開普通發票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發票，最后公司承擔的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發票，最后公司還是需要承擔1100元。則提供增值稅專用發票比提供普通發票可減少100元。

相關人員在取得發票時就需要辨別發票的真偽及有效性，避免事后查出是假票再進行更換，造成相關成本的增加。 虛假發票以定額發票、手寫發票居多。 以下是一些識別虛假或無效發票的方法：發票要素不全、錯誤或涂改的發票無效； 發票要素包括：開票單位發票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數量、單價、金額、規格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監制章等。開票單位蓋章必須為發票專用章；加蓋的發票專用章不得壓到稅務監制章,如兩章有重合不予報銷;發票上的收款單位或收款人名稱必須與發票上的發票專用章相符；若為地稅代開發票必須加蓋稅務局章；

關于增值稅發票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發票。關于發票抬頭：凡提交財務的報銷單據必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發票一律不予報銷。關于發票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據，發生發票丟失的，登報遺失費用及重開稅費等均由責任人承擔。關于發票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據，發生發票丟失的，登報遺失費用及重開稅費等均由責任人承擔。

藍黑色水筆必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫金額一致中文大寫金額與小寫金額必須一致不準涂改大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢

將發票、收據整理分類，將車票及發票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內，不能使用訂書機。交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚鱗狀粘貼。原始票據必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據有金額的一面朝上。

票據較多時，票據按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔